Maaş Hesaplama2025 oranları

Brütten nete nasıl hesaplanır?

Brüt ücretten şu kesintiler yapılarak net ücrete ulaşılır:

• SGK primi (%14) — sigorta primine esas kazanç üzerinden, tavanla sınırlı
• İşsizlik sigortası (%1) — aynı matrah üzerinden
• Gelir vergisi — kümülatif matraha göre artan oranlı dilimler (%15'ten %40'a)
• Damga vergisi (binde 7,59) — brüt ücret üzerinden

Neden maaşım yıl içinde azalıyor?

Gelir vergisi kümülatif hesaplanır: yıl içinde kazandığınız toplam tutar arttıkça bir üst vergi dilimine geçersiniz ve aynı brüt ücretten daha fazla vergi kesilir. Bu yüzden net maaşınız genellikle yılın ikinci yarısında düşer. Aracımız 12 aylık dökümü göstererek bunu ay ay görmenizi sağlar.

Asgari ücret istisnası nedir?

2022'den bu yana tüm çalışanların ücretinin asgari ücrete isabet eden kısmı gelir ve damga vergisinden istisnadır. Bu nedenle asgari ücretli çalışanlardan gelir ve damga vergisi kesilmez; daha yüksek ücretlilerde ise bu tutar kadar indirim uygulanır.

Adım adım örnek hesaplama

Hesaplamanın mantığını anlamak için basit bir örnek üzerinden gidelim. Ocak ayında brüt ücreti 50.000 TL olan ve yılın ilk maaşını alan bir çalışan düşünelim (rakamlar anlatım amaçlıdır, güncel sonuç için yukarıdaki aracı kullanın):

1. SGK işçi payı: 50.000 × %14 = 7.000 TL
2. İşsizlik sigortası işçi payı: 50.000 × %1 = 500 TL
3. Gelir vergisi matrahı: 50.000 − 7.000 − 500 = 42.500 TL. Bu matraha gelir vergisi tarifesinin ilk dilimi olan %15 uygulanır; ardından asgari ücrete isabet eden vergi tutarı kadar istisna düşülür.
4. Damga vergisi: Brüt ücret üzerinden binde 7,59 hesaplanır; asgari ücrete isabet eden damga vergisi de istisna edilir.
5. Net ücret: Brüt ücretten SGK, işsizlik, istisna sonrası gelir vergisi ve damga vergisi çıkarılarak bulunur.

Aracımız bu adımları her ay için ayrı ayrı yapar ve kümülatif matrahı takip ederek 12 aylık tabloyu oluşturur.

Netten brüte hesaplama neden gerekir?

İş görüşmelerinde maaş genellikle "net" olarak konuşulur, ancak iş sözleşmesine ve bordroya "brüt" tutar yazılır. Netten brüte hesaplama, anlaştığınız net tutarın işverene brüt maliyetini ve sözleşmeye yazılması gereken rakamı görmenizi sağlar. Dikkat: vergi dilimi değiştikçe aynı brüt ücretin neti düşeceği için, "her ay sabit net" konuşulan ücretlerde işverenin brüt tutarı yıl içinde artırması gerekir.

Bordroda göreceğiniz diğer kalemler

• Yemek ve yol yardımı: Belirli tutarlara kadar vergi ve SGK istisnası vardır; aşan kısım ücrete eklenir.
• Fazla mesai: Haftalık 45 saati aşan çalışmalar saat ücretinin %50 fazlasıyla ödenir ve vergilendirilir.
• İkramiye ve prim: Ödendiği ayın brüt ücretine eklenir, bu nedenle o ay kümülatif matrahı hızla artırabilir.
• BES kesintisi: Otomatik katılımlı bireysel emeklilikte brüt ücretin %3'ü kesilir; istenirse sistemden çıkılabilir.

Sonuçların doğruluğu

Hesaplama, yılın güncel asgari ücret, SGK tavanı ve gelir vergisi dilimleri kullanılarak yapılır. Engellilik indirimi, bazı sektörlere özgü teşvikler, icra kesintileri veya özel sözleşme hükümleri hesaba katılmaz. Resmî bordronuz için işvereninizin insan kaynakları birimine veya mali müşavire danışın.